הקדמה

מודל חשבונית ישראל, המכונה גם רפורמת החשבוניות בישראל, הוכנס במטרה לטפל בבעיית חשבוניות פיקטיביות בעסקאות עסקיות. החוק, שנכנס לתוקף ב-5 במאי 2024, מחייב עסקים המוציאים חשבוניות מס בסכום של 25,000 ש”ח ומעלה לקבל מספר הקצאה ייחודי מרשות המסים. הרפורמה שואפת להגביר את השקיפות ולצמצם את העלמות המס על ידי הבטחה שכל חשבונית מאומתת ומתועדת כראוי. תקנה חדשה זו חלה בעיקר על עסקאות בין עסקיות (B2B) וכרוכה בהפחתה הדרגתית של סכום הסף במהלך השנים הקרובות. על העסקים לעמוד בדרישות על ידי רישום ברשות המסים לשירותים דיגיטליים והתאמת מערכות החיוב שלהם בהתאם. מאמר זה מספק סקירה כללית של הרקע, התקנות ודרישות הציות הקשורות למודל חשבונית ישראל.

רקע על מודל חשבונית ישראל

מודל חשבונית ישראל, המכונה גם רפורמת החשבוניות בישראל, הוכנס כדי להילחם בתופעה הנרחבת של חשבוניות מס פיקטיביות. רפורמה זו היא תגובה לצורך בשקיפות ואותנטיות רבה יותר בעסקאות פיננסיות, במיוחד כאלו הכוללות סכומים משמעותיים. המודל מחייב עסקים לקבל מספר הקצאה ייחודי מרשות המסים עבור חשבוניות מס העולות על סכום סף מסוים. בתחילה, הסף נקבע על 25,000 ש”ח, אך הוא יקטן בהדרגה במהלך ארבע השנים הבאות.

המטרה העיקרית של מודל זה היא להבטיח שכל העסקאות המשמעותיות בין עסקים (B2B) הן אמיתיות ומתועדות כראוי. על ידי דרישת מספר הקצאה, רשות המסים יכולה לעקוב ולאמת טוב יותר את הלגיטימיות של חשבוניות, ובכך להפחית את הסיכון להעלמות מס והונאה. המהלך הוא חלק ממאמץ רחב יותר לשיפור היעילות הכלכלית והיושרה בענף העסקים הישראלי.

החוק נכנס לתוקף ב-5 במאי 2024, לאחר מספר דחיות. עיכוב זה אפשר לעסקים ולרשות המסים להתכונן כראוי לדרישות החדשות, תוך הבטחת מעבר חלק יותר. המודל חל על כל העסקים המוציאים חשבוניות מס מעל לסף שנקבע, עם פטורים ספציפיים עבור עסקאות וסוגי סוחרים מסוימים.

תקנות ודרישות

מודל חשבונית ישראל מציג מספר תקנות ודרישות מרכזיות שמטרתן להבטיח את האותנטיות של עסקאות עסקיות ולצמצם הונאות מס. תקנות אלה מתמקדות בהקצאת מספרי חשבוניות ייחודיים, רישום חובה עבור שירותים דיגיטליים ועמידה בשיטות חיוב ספציפיות.

מספרי הקצאה לחשבוניות

על פי החוק החדש, כל עסקה בין עסקית (B2B) הכוללת סכום חשבונית של 25,000 ש”ח ומעלה, למעט מע”מ, חייבת לקבל מספר הקצאה ייחודי מרשות המסים. מספר זה חייב להיות מצוין באופן ברור בחשבונית. סף הסכום לדרישה זו יירד בהדרגה ב-5,000 ש”ח מדי שנה עד שיגיע ל-5,000 ש”ח בשנת 2028. גישה הדרגתית זו מאפשרת לעסקים להסתגל בהדרגה למערכת החדשה.

מספר ההקצאה משמש כאישור מרשות המסים שהחשבונית לגיטימית וזכאית לניכוי מע”מ. ללא מספר זה, עסקים אינם יכולים לנכות מע”מ תשומות מחשבוניות ספקים, מה שמדגיש את חשיבות העמידה בדרישות.

רישום ושירותים דיגיטליים

עסקים נדרשים להירשם ברשות המסים עבור שירותים דיגיטליים כדי להקל על הקצאה אוטומטית של מספרי חשבוניות. זה כרוך ביצירת חשבון משתמש בפורטל רשות המסים וקבלת קוד וסיסמה לגישה מאובטחת. לאחר ההרשמה, עסקים חייבים להגדיר את תוכנת החיוב שלהם כדי שתפעל מול מערכת רשות המסים.

עבור עסקים המשתמשים בתוכנת חיוב, המערכת תקצה באופן אוטומטי מספרי חשבוניות אם הגדרות הכניסה מוגדרות כהלכה. אוטומציה זו מפשטת את התהליך ומבטיחה עמידה בזמן. עם זאת, עסקים המסתמכים על פנקסי חשבוניות נייר מעודדים מאוד לעבור לתוכנת חיוב דיגיטלית המופיעה ברשימה של רשות המסים. מעבר זה לא רק מבטיח עמידה בדרישות אלא גם משפר את היעילות והדיוק בשיטות החיוב.

במקרים שבהם מערכת רשות המסים מתמודדת עם תקלות טכנולוגיות, מצופה מעסקים לפעול על פי פרוטוקולים ספציפיים כדי לטפל במצבים כאלה. למנהל המע”מ יש סמכות לסרב להקצאה של מספר חשבונית אם החשבונית תיחשב כלא תקינה, ולעסקים יש זכות לערער על החלטות כאלה באמצעות הערוצים המשפטיים המתאימים.

באופן כללי, תקנות ודרישות אלו נועדו ליצור מסגרת חזקה לניהול חשבוניות, להבטיח שקיפות ולצמצם את הסיכון לעסקאות פיקטיביות.

תאריך יישום

מודל חשבונית ישראל נכנס לתוקף רשמית ב-5 במאי 2024. תאריך זה מציין את תחילתו של עידן חדש שבו עסקים המוציאים חשבוניות מס בגובה העולה על 25,000 ש”ח חייבים להבטיח מספר הקצאה ייחודי מרשות המסים. יישום המודל, שתוכנן בתחילה לתחילת 2024, נדחה מספר פעמים לפני שנכנס לתוקף במאי. הגישה ההדרגתית שמה לה למטרה להפחית את סכום הסף באופן הדרגתי, עד שיגיע ל-5,000 ש”ח עד 1 בינואר 2028. הפחתה הדרגתית זו מאפשרת לעסקים זמן מספיק להסתגל למערכת החדשה ולהבטיח עמידה בדרישות המעודכנות. מטרת החוק העיקרית היא לרסן את נוהג הוצאת חשבוניות פיקטיביות, ובכך לטפח שקיפות ואחריות רבה יותר במגזר העסקי בישראל.

כיצד לציית לחוק

כדי לעמוד בדרישות מודל חשבונית ישראל, עסקים צריכים לבצע מספר צעדים, ולוודא שהם עומדים בכל הדרישות הרגולטוריות. תהליך זה כרוך בתהליכים דיגיטליים וידניים כאחד, בהתאם למערכת החיוב של העסק.

שימוש בתוכנת חיוב

עבור עסקים המשתמשים בתוכנת חיוב, ניתן לייעל את התהליך באופן משמעותי. השלב הראשון הוא רישום ברשות המסים לשירותים דיגיטליים. לאחר ההרשמה, עסקים חייבים להגדיר את תוכנת החיוב שלהם כך שתתחבר למערכת רשות המסים. הגדרה זו מאפשרת הקצאה אוטומטית של מספרי חשבוניות לעסקאות העולות על 25,000 ש”ח.

התוכנה צריכה להיות רשומה ומאושרת על ידי רשות המסים על מנת להבטיח תאימות. עם הגדרה מוצלחת, המערכת תבקש ותקצה באופן אוטומטי מספר הקצאה עבור כל חשבונית מתאימה. מספר זה חייב להופיע על גבי החשבונית על מנת לאמת אותה לצורך ניכוי מע”מ. עסקים צריכים לוודא שתוכנתם מתעדכנת באופן קבוע על מנת לעמוד בכל שינוי בתקנות.

הקצאה ידנית

עבור אלו שאינם משתמשים בתוכנת חיוב מאושרת, התהליך דורש התערבות ידנית. לאחר ההרשמה ברשות המסים, עסקים חייבים להיכנס לפורטל רשות המסים כדי לקבל מספר הקצאה עבור כל חשבונית. תהליך זה כולל הזנת פרטי עסקה ספציפיים כדי לקבל מספר ייחודי עבור כל חשבונית העולה על 25,000 ש”ח.

לאחר קבלת מספר ההקצאה, יש להוסיפו באופן ידני לחשבונית. על העסקים לשמור תיעוד של כל מספרי ההקצאה והחשבוניות המתאימות לצורכי ביקורת. בנוסף, עליהם לוודא שמספר ההקצאה גלוי בחשבונית כדי להיות זכאים להנחות מע”מ.

על ידי ביצוע נהלים אלה, עסקים יכולים להבטיח עמידה בדגם חשבונית ישראל, למנוע קנסות פוטנציאליים ולהבטיח פעילות פיננסית חלקה. יש לעקוב אחר עדכונים שוטפים מרשות המסים כדי להישאר מעודכנים בכל שינוי בתהליך הציות.

סיכום

מודל “חשבונית ישראל”, שנכנס לתוקף ב-5 במאי 2024, מסמן שינוי משמעותי בנהלי החיוב במדינה, שמטרתו לרסן את הנפקת חשבוניות פיקטיביות. תקנה חדשה זו מחייבת עסקים לקבל מספר הקצאה ייחודי מרשות המסים עבור חשבוניות העולות על 25,000 ש”ח, כאשר הסף יורד מדי שנה עד שיגיע ל-5,000 ש”ח עד 2028. כדי לעמוד בדרישות, על עסקים להירשם לשירותים דיגיטליים, להגדיר תוכנת חיוב או להקצות מספרים באופן ידני. מערכת זו נועדה להבטיח את אמינות העסקאות לייעל את תהליך המס. יישום התקנות הללו צפוי לשפר את השקיפות ולהפחית את העלמות המס, לטובת העסקים ורשות המסים כאחד.